一、单选题（共40题,备选答案中只有一个正确答案）

1.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，（   ）转为小规模纳税人。

A.可以    B.不得    C.应当    D.申请

2.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（     ）。

A.上缴利润  B.国债收入    C.税收收入    D.规费收入

3.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（     ）。

A.量能课税   B.税收法定主义   C.税收额外负担最小   D.税收收入弹性

4.纳税人发生应税行为，（ ）税率为6％。

A.提供有形动产租赁服务  B.转让土地使用权

C.提供金融服务       D.提供建筑服务

5.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（     ）个月内不得变更。

A.6    B.12   C.24    D.36

6.下列哪项不是增值税扣税凭证（     ）。

A.增值税专用发票    B.通用机打发票

C.农产品销售发票和完税凭证  D.海关进口增值税专用缴款书

7.根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（     ）。

A.每人每月800元B. 每人每月1600元C. 每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除

8.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（     ）。

A.抵押权    B.质押权    C.代位权    D.撤销权

9.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（     ）日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.1    B.3     C.5     D.10

10.建筑服务不包括（     ）。

A.设计服务 B.修缮服务  C.装饰服务  D.工程服务

11.研发和技术服务不包括（     ）。

A.技术咨询服务 B.合同能源管理服务  

C.工程勘察勘探服务 D.专业技术服务

12.知识产权服务不包括（     ）。

A.对专利的认证服务  B.对商标的代理服务

C.对著作权的评估服务 D.对软件的检索服务

13.物流辅助服务不包括（     ）。

A.港口码头服务    B车辆停放服务

C.打捞救助服务    D.收派服务

14.商务辅助服务不包括（     ）。

A.仓储服务        B.企业管理服务

C.人力资源服务    D.安全保护服务

15.居民日常服务不包括（     ）。

A.市容市政管理服务    B.婚庆服务

C.足疗服务       D.物业管理服务

16.税收的开征、停征属于（     ）。

A.法律绝对保留事项      B.法律相对保留事项   

C.不属于法律保留事项    D.可以由地方法规予以规定的事项

17.下列项目不免征增值税的是（     ）。

A.婚姻庆典服务    B.养老机构提供的养老服务

C.残疾人福利机构提供的育养服务    D.殡葬服务

18.以下利息收入不属于免征增值税项目的是（     ）。

A.金融机构农户小额贷款        B.国家助学贷款

C.人民银行对金融机构的贷款    D.存款利息

19.“法无明文规定不处罚”体现的行政处罚原则是（     ）。

A.处罚公正、公开原则 B.过罚相当原则

C.处罚和教育相结合原则 D.处罚法定原则

20.某一般纳税人本期取得“空调安装费”对应税率的进项发票，应填写在（     ）。

A.17%税率的进项 B.13税率的进项  

C.11%税率的进项 D.6%税率的进项

21.按《营业税改征增值税试点实施办法》规定，提供不动产租赁服务适用的增值税税率是（     ）

A. 5%    B. 6%    C. 11%    D.17%

22.某小规模企业适用差额征收扣除计算办法，本期取得销售额8万，扣除额5万，则应在主表第10栏“小微企业免税销售额”处填（     ）。

A.8万    B.5万      C.3万      D.0

23.在税收行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（     ）。

A.税款     B.滞纳金     C.罚款     D.执行中发生的必要费用

24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（     ）的罚款。

A.2000元以下   

B.2000元以上5000元以下    

C.2000元以上1万元以下  D.1万元以上

25.从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或其他金融机构开立（     ）个银行基本存款账户。

A.1     B.2     C.3     D.无限制

26.违反税收法律、行政法规应当给与行政处罚的行为，在（     ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.2     B.3     C.4     D.5

27.纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自发生之日起（     ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

A.15     B.30     C.45     D.60

28.根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（    ）。

A.作为原材料投入生产

B.作为门市房对外出租

C.移送至境外分公司用于继续加工          

D.移送至境内分公司用于连续加工

29.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（    ）。

A.财政拨款

B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

30.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（    ）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税

31.根据印花税的规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（    ）。

A.房屋产权证  B.工商营业执照  C.税务登记证  D.商标注册证

32.下列各项中，属于房产税的征税范围的是（    ）。

A.围墙  B.水塔  C.室外游泳池  D.办公楼

33.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（    ）按照房产原值缴纳房产税。

A.承租人 B.产权所有人

C.税务机关确定纳税人 D.房产使用人

34.某房地产开发企业2016年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元，2016年5月1日将其中的8栋对外出售，另外2栋对外出租，年租金共计为12万元，则该房地产开发企业2016年应纳房产税（    ）万元。

A.1.68    B.0.84     C.1.44    D.0.96

35.车船税采用的税率类型是（    ）。

A.比例税率      B.超率累进税率

C.定额幅度税率  D.超额累进税率

36.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（　　）。

A.国有土地使用权出让   B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖             D.房屋出租

37.纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，（    ）城镇土地使用税。

A.免征

B.由税务机关估定土地面积，据以缴纳

C.由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳

D.由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳

38.自2017年4月1日起，用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资（　　）倍以上的，按当地社会平均工资（　　）倍计征残疾人就业保障金。用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。

A.2　　2            B.3　　3

C.4　　4            D.5　　5

39.《中华人民共和国共和国工会法》第四十二条：“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额（　）%向工会拨缴经费”。

A.2　　B.3　　C.4　　D.5

40.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（    ）。

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.在境内未设立机构、场所的非居民企业

D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业

二、多选题（共20题,备选答案中至少有两个正确答案）

41.建筑服务包括（     ）。

A.设计服务 B.修缮服务  C.装饰服务  D.工程服务

42.下列税种中，不属于价外税的是（     ）。

A.消费税      B.营业税      C.印花税       D.增值税

43.增值税的纳税期限包括（     ）。

A.3日     B.5日     C.7日     D.10日

44.下列各项中，属于增值税销售额中的价外费用的有（     ）。

A.包装物租金     B.手续费     C.违约金     D.销项税额

45.合法有效的增值税抵扣凭证包括（ ）。

A.增值税专用发票    B.海关进口专用缴款书

C.农产品收购发票或者销售发票     D.解缴税款的完税凭证

46.下列各项中，不属于小企业其他业务收入的是（     ）。

A.罚款收入 B.出售固定资产净收益

C.出售无形资产净收益 D.销售材料收入

47.根据现行增值税政策，下列适用11%税率的有（     ）。

A.建筑服务   B.生活服务   C.基础电信服务     D.销售不动产

48.按现行增值税政策规定，以下不征收增值税的项目包括（     ）。

A.存款利息 B.医疗机构提供的医疗服务

C.被保险人获得的保险赔付     D.金融商品转让

49.下列纳税人可以不办理一般纳税人资格登记的有（     ）。

A.个体工商户    B.除个体工商户以外的其他个人

C.非企业性单位     D.不经常发生应税行为的企业

50.下列“营改增”项目中免征增值税的有（     ）。

A.作家王某转让著作权     B.残疾人李某提供应税服务

C.某工作室对外提供动漫设计服务   D.某公司将自行研发的技术进行转让

51.纳税人如于下列（     ）情形之一，可申请延期纳税。

A.现金和银行存款不足支付工资      B.三角债

C.企业亏损

D.不可抗力自然灾害

52.从事生产、经营的纳税人的（     ）应当报送税务机关备案。

A.财务、会计制度     B. 财务、会计处理办法     C.会计核算软件     D.有效记账凭证

53.纳税担保范围包括（     ）。

A.税款     B.滞纳金       C.抵押登记费用     D.质押保管费用

54.下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（     ）。

A.会计主体     B.持续经营     C.会计分期     D.货币计量

55.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（     ）。

A.增值税     B.消费税     C.土地增值税     D.企业所得税

56.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（     ）。

A.知情权     B.陈述权和申辩权    

C.依法申请听证权 D.申请财产保全权利

57.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以（     ）。

A.追缴其骗取的退税款     B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款     

C.取消其出口退税权       D.在规定期间内停止其办理出口退税

58.下列各项中，属于车船税征税范围的包括（     ）。

A.摩托车 B.游艇  C.客轮   D.自行车

59.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

A.劳动分红   B.独生子女补贴

C.差旅费津贴   D.年终加薪

60.按照全总和省总有关文件规定，各缴费单位按照工资总额的（）%计提拨缴工会经费，其中工会经费的（）%部分上解上级工会，（）%部分留给缴费单位（基层工会）使用。

A.2    B.40    C.60    D.30